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经济新常态下管理会计在企业财务转型中的运用

  在经济的下行期,企业的成长会有很多的阻力,面临很大的压力,财务转型的发展也是面临诸多的困难。首先是管理会计一期的学员、也是德勤华永会计师事务所合伙人的赵健发言,赵健先生从财务转型的意义,财务转型的方向和如何实现财务转型三方面来阐述他的观点。
  第一个大的方面是财务转型助力企业成长。首先是企业的资本结构方面,资本结构是一个公司、股东或者是董事会对于公司整个战略的看法和风险的判断,是一个公司的逻辑起点。第二在有了资本之后,公司要持续创造经营型的现金流,由财务和业务共同帮助公司实现盈利和现金流。第三个是运营现金,解决现金周期、现金回报、现金持有量的问题。第四个就是在经营现金流满足不了公司持续成长的情况下,需要筹资,CFO在考虑融资时要在公司组织的能力体系和公司未来可选择的商业模式之间做一种平衡。第五,通过投资,解决在日常的融资经营的情况下,企业还要滚动式的向前发展的问题。除了在运营、融资和投资三个维度之外,还要综合考虑公司自身能力体系、能力架构,以及外部的投资人、市场利益相关者的判断。综合这七个因素就构成了公司可持续增长的一个基础。仔细看就会发现只有CFO带领的团队在这7个因素里,紧密和公司从董事会到运营层,到整个运营平台整个的配合,才能使得公司持续成长。
  第二大方面是财务转型的方向。首先,赵健先生举例说明了一家能源类的企业提出了One Finance Role的概念。里面有两个含义,第一个是公司各项财务职能整合在一起为业务提供服务,第二是财务和业务之间横向要进行紧密配合。这里面包括四个职能,第一Business Finance,即管理会计。第二Finance Operation,即共享中心,基础的处理。第三Finance Functional,在税务、并购这样一些很专业财务领域的职能。第四Controllers,即记账,合并报表等职能。其次在跟业务合作伙伴进行商务谈判的时候,无论是采购端还是销售端,财务在谈判阶段就要参与。第三成本控制和运营资金管理。第四是项目执行过程中的持续财务监控和风险管理合规控制。第五是在流程改进方面,财务帮业务去制定战略、商务谈判、成本控制、项目执行的过程当中,Business Finance应判断有哪些流程业务需要改进,有哪些流程财务需要考虑。
    第三大方面是如何实现财务转型。赵健先生重点谈了信息化问题。目前存在12%的企业高管不知道自己的企业数据在哪和数据的质量非常差两个主要问题。他认为短期内可以马上实行的一个措施,就是管理报告系统,大幅度提升内部的财务分析系统,把公司现有的数据进行很好的整合。第二我们建议财务总监在战略规划、投资组合、过程监控、绩效监控这几项里面深入。赵先生提出CFO就是数据大师的观点,利用这种数字化的变革,完善商业模式,利用数据分析去挖掘创造业务价值——这就是CFO的未来方向。
  最后赵先生指出,无论你的商业模式怎么变化,企业财务如何去实现财务转型,做多么复杂的模型,人的技能水平提高多高,某种意义上来讲,核心就是专业。财务部门要做到应需而变,实现可持续的现金流,帮助公司在市场上持续的领先。